Каким будет НДС в России в 2026 году и как рост ставки повлияет на жизнь россиян?

НДС — это налог на добавленную стоимость. Он относится к косвенным налогам: граждане не платят его напрямую, но именно он в итоге включаются в стоимость покупок. Каждое предприятие в цепочке производства и поставки товара добавляет стоимость, с которой и рассчитывается налог. Государство получает его постепенно — «от звена к звену», поэтому НДС считается одним из самых стабильных источников пополнения бюджета.

Суть НДС заключается в том, что бюджет получает средства не с общей цены товара, а с той части, которая была «создана» каждым участником рынка. Например: производитель создает сырье, поставщик добавляет логистику, магазин предоставляет торговое пространство — и каждый платит НДС только со своей доли участия.

В России НДС — один из ключевых налогов. Его называют своеобразным «барометром экономики»: если ставка растет — государству нужно больше ресурсов, если снижается — ставки делают на стимулирование потребления и производство. Сегодня налог действует практически во всех сегментах рынка, кроме тех, где предусмотрены льготные условия — например, в сфере социальных товаров, медицины и образования.

С 1 января 2026 года в России ставка НДС увеличивается с 20 до 22%.

• Основная ставка НДС: 22% (до 2026 года — 20%);
• льготные ставки: сохраняются — 10% для товаров первой необходимости, а также 0% для экспорта;
• ставки для отдельных отраслей: цифровой сектор и IT-компании сохранили часть льгот, поэтому для некоторых услуг ставка не изменится.

Государство объясняет повышение необходимостью «усилить доходную часть бюджета», а также создать более прозрачную систему сбора налогов. Увеличение связано и с общей цифровизацией налогового администрирования: теперь контроль за НДС можно автоматизировать, поэтому ставка увеличится, но проверок станет меньше — часть работы возьмет на себя цифровая платформа ФНС.

Повышение коснется всех компаний на общей системе налогообложения, а также тех ИП, которые с 2026 года начнут платить НДС впервые. Особенно сильно почувствуют изменение:

• торговые компании и поставщики;
• строительная отрасль;
• сфера услуг;
• малый бизнес, работающий с крупными заказчиками, где НДС включен в цену контракта.

Большинство аналитиков считают, что бизнес постепенно переложит новую ставку на конечную цену товара или услуги. Поэтому частично нагрузка перейдет на покупателей.

• Если товар отгружается в 2025 году, но оплата проходит в 2026-м — ставка зависит от момента отгрузки, а не оплаты;
• все договоры на 2026 год нужно проверить: особенно те, где цена указана «с НДС», но не указано, какая ставка;
• счета-фактуры и бухгалтерские программы должны быть обновлены до начала 2026 года — иначе возможны ошибки и штрафы;
• ФНС планирует упростить контроль: часть проверок будет проводиться автоматически через электронные системы.

Она предполагает модернизацию всей системы, и НДС станет одним из центральных элементов.

Изначально планировалось отменить льготу, которая освобождает от НДС продажу программного обеспечения отечественной разработки. Это вызвало много обсуждений в отрасли, и в итоге от идеи отказались.

Что это значит

Если компания продает ПО, которое включено в официальный реестр российских программ или НИОКР, НДС по-прежнему можно не платить. То есть IТ-сектор сохранит текущие налоговые условия, и стоимость программного обеспечения не вырастет из-за НДС.

Ранее планировалось резко снизить порог доходов, после которого предприниматель на УСН обязан платить НДС. Но теперь решили вводить изменения поэтапно:

Как это работает

Если ИП или компания на УСН заработают больше лимита по итогам 2025 года, с 1 января 2026 года они автоматически признаются плательщиками НДС.

Также упрощают правила для тех, кто впервые начинает платить НДС и выбирает пониженную ставку (5% или 7%). Сейчас менять ее нельзя три года. По новому законопроекту отменить льготную ставку можно будет уже через четыре квартала.

Есть еще одно изменение: сейчас список расходов, которые можно учитывать на УСН, строго ограничен. В законопроекте предлагается сделать его открытым — то есть позволить учитывать и другие затраты, если они соответствуют правилам главы 25 НК РФ. Это упростит бухгалтерию и снизит налоговую нагрузку.

Кроме того, предпринимателей, которые впервые перейдут на НДС в 2026 году, освободят от штрафа за непредставление декларации — чтобы дать время на адаптацию к новым правилам.

Для патента тоже изначально планировали резко снизить лимит доходов с 60 млн до 10 млн руб. Но, как и с УСН, уменьшение решили сделать поэтапным:

Также было предложение полностью запретить патент для розничной торговли и грузоперевозок. Во втором чтении в Госдуме эту идею исключили. Значит, патент на эти виды деятельности останется доступным.

В первой версии законопроекта хотели изменить правило переноса сроков уплаты налогов. Планировалось, что если дата оплаты выпадает на выходной, платить нужно до, а не после праздников. Но от этой идеи тоже отказались.

Итог: нынешний порядок сохраняется — если последний день уплаты налога выпадает на выходной, оплату можно перенести на следующий рабочий день.

Ранее предлагалось ввести дополнительную госпошлину за передачу сведений в систему «Честный знак». Этот пункт убрали — новые платежи вводиться не будут.

Для граждан последствия могут отразиться в постепенном удорожании товаров. Для бизнеса — в усложнении администрирования и необходимости перехода на более прозрачные схемы ведения учета. Для ИП — в возможной смене режима налогообложения, если лимиты будут снижены.

Когда ставка вырастет до 22%, формулы изменятся. Вот как можно правильно рассчитать НДС на практике.

Это стоимость реализации товара или услуги без НДС.

НДС = Стоимость без налога × 22%

НДС = (Сумма с НДС × 22) : 122

Если вы покупали материалы или услуги с НДС — вы имеете право его вычесть.

Разница между «исходящим» и «входным» НДС — это ваш налог к уплате.

Объясняем, что важно знать заранее.